Foco Rojo para la revelación de Esquemas Reportables
Se dan a conocer los montos mínimos.
El SAT ya comunicó los casos para revelar los esquemas, se hace diferencia entre los esquemas generalizados y los personalizados, en donde los generalizados serán siempre de interés de la administración fiscal, es decir siempre se deberán de dar a conocer, mientras que para los personalizados no será necesario, solo en casos, cuando el beneficio fiscal exceda de 100 millones de pesos.
En caso de existir varios esquemas personalizados para un mismo contribuyente, se llevará a cabo la sumatoria sobre los beneficios fiscales para determinar si excede o no del monto mínimo.
No todos deberán enviar la contabilidad electrónica
Algunos contribuyentes quedan excluidos de la obligación
La RMISC emitida, elimina la obligación de enviar la contabilidad electrónica, siempre que los contribuyentes capturen sus ingresos y gastos no amparados con comprobantes fiscales, a través del portal del SAT en el apartado “Mis Cuentas”.
Los sujetos a los que se les otorgó esta facilidad son a las personas físicas que realicen actividades del sector primario, asociaciones religiosas, esto según la regla 2.8.1.17; para acceder a esta facilidad se deberá de enviar un escrito de aclaración.
Casos en los que no procederá la condonación de multas
Se deben verificar nuevos supuestos
El SAT metió su cuchara, ya que en la RMISC 2021, estableció los casos en los que SHCP no podrá condonar multas o créditos fiscales, estos son los supuestos:
- Si el contribuyente está o estuvo en una causa penal y se haya dictado sentencia por delitos fiscales y ésta se encuentre firme.
- Que el contribuyente esté o haya estado en el listado publicado del art. 69-B
- Que el contribuyente se encuentre como no localizado, en el RFC
- Si la multa es conexa a un acto en trámite de impugnación
- Por multas en las que al contribuyente se le hayan autorizado la condonación y no fueron cubiertas
- Multas que deriven de actos u omisiones que impliquen la existencia de agravantes en términos del art. 75 del CFF
SAT vs. Corporativos
Van contra los grupos corporativos
Según Buenrostro, las verdaderas planeaciones fiscales están en los grupos corporativos y en las empresas que tienen en otros países, ya que éstas se encuentran enfocadas a recibir las utilidades en los paraísos fiscales, para no pagar impuestos en México.
Varios sectores aún no han sido auditados o revisados entre los cuales también se destacan el farmacéutico, minas, automotriz, maquiladoras, tiendas de mayoreo, los cuales no se han ni tocado, en 10 o 15 años. El indicador más importante está en las discrepancias en sectores, ya que se comparan las tarifas que pagan las empresas con la tasa general del sector económico.
CFDI´s emitidos al extranjero
Claves para generarlos correctamente
Con la tecnología y el home-office acelerado para muchos trabajadores independientes o empresas mexicanas, el mercado internacional ha venido en aumento, por lo tanto, es importante que los contribuyentes conozcan las claves para generar correctamente los CFDI´s a extranjeros:
- Verificar la tasa del IVA a facturar
- Verificar el código de producto o servicio correcto
- Verificar que los precios pactados entre partes relacionadas, se ajustan con los del mercado
- Acumular el ingreso bruto y reconocer la comisión bancaria como gasto.
Declaraciones prellenadas para personas morales
Te explicamos sobre esta reforma fiscal
El SAT tendrá realizadas declaraciones prellenadas de los ingresos detectados por la emisión de CFDI´s de la persona moral dentro del periodo de pago, esta es una nueva medida para la restricción de sellos digitales, ya que en caso de que la autoridad detecte que el ingreso declarado y el impuesto retenido, es diferente al manifestado en las declaraciones presentadas por el contribuyente, será causal suficiente para consecuencias fiscales, esto en atención al artículo 17-H Bis fracción VII del CFF.
En caso de que el contribuyente requiera hacer alguna modificación en la información prellenada deberá de presentar las declaraciones complementarias que corresponda.
Instituciones Académicas ayudan al SAT a detectar evasores
La UACH y la UNAM elaboraron estudios
La UACH y el SAT realizaron un estudio llamado “Evasión en sueldos y salarios: redes de patrones” en el cual se seleccionaron trabajadores con varios patrones, en el cual se identificó que a los empleados se les remuneraba a través de un patrón con sueldos y salarios y la otra parte con remuneraciones como viáticos, aguinaldos, entre otras remuneraciones.
Por su parte la UNAM y el SAT realizaron una investigación llamada “Evasión tributaria: Análisis de redes” para estudiar el comportamiento de las redes conformadas por EFOS, en la cual se identificaron asociaciones y conexiones entre los EFOS y ciertas preferencias por actividades económicas como servicios de consultoría, administración y supervisión de construcción, así como otros servicios de apoyo a negocios.
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